แรงจูงใจใน หุ้น ตัวเลือก ไปหักลดหย่อนภาษี

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับธุรกิจขนาดเล็กภาษีสรรพสามิตธุรกิจขนาดเล็กวิธีการยื่นแบบฟอร์ม 1023 หลังจาก 15 เดือนของการผสมผสานวิธีมูลค่า LIFO มูลค่าดอลลาร์ IRS กฎอัตโนมัติแบบหรูหราขายปลีกมาร์กอัปจากผู้ผลิตถึงผู้บริโภคทั่วไปผู้มีส่วนได้ส่วนเสียกับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียเฉพาะขั้นตอนการศึกษาความเป็นไปได้ Hardlines Softlines วิธีการจัดการกับความท้าทายด้านทรัพยากรบุคคลขององค์กรที่ไม่หวังผลกำไร บริษัท ที่แสวงหาผลกำไรสามารถสร้างมูลนิธิที่ไม่หวังผลกำไรสำหรับทุนการศึกษาผู้ถือวีซ่า H1B สามารถเป็นนักลงทุนในห้างหุ้นส่วนจำกัดที่รับผิดได้คอร์ปอเรชั่นไม่แสวงหาผลกำไรสามารถเป็นองค์กรเพื่อการกุศลอื่น ๆ ที่ไม่แสวงหากำไรของ บริษัท ได้ พระราชบัญญัติภาษีอากรของปี 1965 สิทธิของ บริษัท ในการได้รับการคัดค้านการหักภาษีเงินได้นิติบุคคลสิทธิในการเลือกซื้อของรางวัลการวิเคราะห์ต้นทุนของพืชที่ปลูกสร้างวิธีการกำหนดราคาในแต่ละโครงสร้างการตลาดในรูปแบบของการเพิ่มผลกำไรวิธีการยกเลิกองค์กรการกุศลที่ไม่หวังผลกำไร คำชี้แจงวิธีการรวมองค์กรที่ไม่หวังผลกำไร ไม่กรมสรรพากร Red Flag ธุรกิจถ้ามันทำเงินได้ในปีแรกวิธีการเพิ่มผลกำไรในรถเข็นสุนัขร้อนไม่แสวงหาผลกำไรข้อบังคับ Passive ข้อ จำกัด การสูญเสียสำหรับ LLC เทียบกับ Sub S ทฤษฎีแรงจูงใจในอุตสาหกรรมค้าปลีกภาษีเงินได้นิติบุคคล Deductions amp Incentive Stock Option มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจที่คุณจะต้องรู้เกี่ยวกับ ค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับการหักภาษีนิติบุคคลและตัวเลือกหุ้นกระตุ้นด้วยความช่วยเหลือจากนักวิเคราะห์การเงินอาวุโสในวิดีโอคลิปฟรีนี้ Video Transcript สวัสดี Im Jackie Jackson และ Im จะพูดคุยกับคุณเกี่ยวกับการหักภาษีนิติบุคคลและตัวเลือกหุ้นที่กระตุ้น ตอนนี้มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ มีตัวเลือกที่ใช้ร่วมกันกระตุ้นหรือ ISO หรือมีตัวเลือกแชร์ที่ไม่ผ่านการรับรองหรือ NQSO ความแตกต่างหลักระหว่างเหล่านี้คือพนักงานที่ได้รับสิทธิในหุ้นเป็นประโยชน์จะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีภายใต้ ISO ที่ไม่ได้รับรู้ตาม NQSO นอกจากนี้ยังมีความเสี่ยงที่มีขนาดใหญ่ขึ้นด้วยเพื่อที่จะได้รับผลประโยชน์ทางภาษีพนักงานต้องถือ ISO เป็นเวลาหนึ่งปีหลังจากที่ได้รับและสองปีหลังจากที่ได้รับการออกกำลังกายแล้ว ดังนั้นพนักงานจึงเสี่ยงต่อการลดลงของราคาหุ้นหลังจากที่ได้รับ ภายใต้ NQSO พนักงานไม่ได้มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับเวลาเมื่อพวกเขาสามารถที่จะขายมัน อย่างไรก็ตามภายใต้ ISO กำไรที่หวังว่าจะได้รับจากการขายหุ้นนั้นจะขึ้นอยู่กับอัตราภาษีกำไรจากเงินทุนและไม่ใช่อัตราภาษีเงินได้ปกติและอัตราภาษีเงินได้จะลดลง อย่างไรก็ตาม บริษัท ได้รับประโยชน์จาก NQSO เนื่องจากสามารถหักภาษีดังกล่าวได้: แผนการกระตุ้น: ตัวเลือกหุ้นสิทธิในการซื้อหุ้นในราคาที่กำหนดในบางช่วงเวลาในอนาคต ตัวเลือกหุ้นมีอยู่ 2 ประเภทคือตัวเลือกหุ้นออนดีมานด์ (ISO) ซึ่งพนักงานสามารถที่จะเลื่อนการเก็บภาษีได้จนกว่าจะมีการขายหุ้นที่ซื้อด้วยตัวเลือก บริษัท ไม่ได้รับการหักภาษีสำหรับตัวเลือกประเภทนี้ ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการยกเว้น (NSOs) ซึ่งพนักงานจะต้องเสียภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับการแพร่กระจายระหว่างมูลค่าหุ้นและจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับตัวเลือก บริษัท อาจได้รับการหักภาษีในส่วนต่าง ๆ ตัวเลือกจะถูกสร้างขึ้นซึ่งระบุว่าเจ้าของตัวเลือกนี้อาจใช้สิทธิ์ในการซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาที่กำหนด (ราคาให้สิทธิ์) ตามวันที่กำหนด (หมดอายุ) ในอนาคต โดยปกติราคาของตัวเลือก (ราคาให้สิทธิ์) ถูกตั้งค่าเป็นราคาตลาดของหุ้นในขณะที่ตัวเลือกถูกขาย หากหุ้นอ้างอิงเพิ่มมูลค่าตัวเลือกจะมีคุณค่ามากขึ้น หากหุ้นอ้างอิงลดลงต่ำกว่าราคาให้สิทธิ์หรือคงที่ในมูลค่าเท่ากับราคาให้สิทธิ์ตัวเลือกนี้จะไม่มีประโยชน์ พวกเขาให้สิทธิพนักงาน แต่ไม่ใช่ข้อผูกมัดในการซื้อหุ้นของนายจ้างของตนในราคาที่กำหนดในช่วงระยะเวลาหนึ่ง โดยทั่วไปจะมีตัวเลือกในราคาตลาดปัจจุบันของหุ้นและมีอายุการใช้งานไม่เกิน 10 ปี เพื่อส่งเสริมให้พนักงานยึดมั่นและช่วยให้ บริษัท เติบโตตัวเลือกมักจะมีระยะเวลาการให้สิทธิเป็นเวลา 4 ถึง 5 ปี แต่แต่ละ บริษัท จะกำหนดค่าพารามิเตอร์ของตนเอง ช่วยให้ บริษัท สามารถแบ่งปันความเป็นเจ้าของกับพนักงาน ใช้ในการปรับความสนใจของพนักงานให้สอดคล้องกับผลงานของ บริษัท การลดลงของรายได้จากการดำเนินงานตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการจัดสรรให้สิทธิในการซื้อหุ้นในราคาคงที่สำหรับงวดการใช้สิทธิที่ได้รับจากการให้สิทธิในการใช้สิทธิเสียภาษีในอัตราภาษีรายได้จัดให้ผู้บริหารและผู้ถือหุ้นเป็นผู้จัดทำขึ้น ความสนใจ บริษัท ได้รับการหักภาษี ไม่มีค่าใช้จ่ายต่อรายได้ Dilutes EPS การลงทุนของผู้บริหารระดับสูงอาจมีการบริหารจัดการราคาหุ้นในระยะสั้นหุ้นที่มีการซื้อขายหุ้นให้แก่ผู้บริหารที่มีข้อจํากัดในการขายโอนหรือจําหน่ายหุ้นที่ถูกริบหากผู้บริหารยุติการจ้างงานของหุ้นเนื่องจากข้อจํากัดที่กําหนดเป็นรายได้ธรรมดากําหนดผู้บริหาร และผลประโยชน์ของผู้ถือหุ้น ไม่จำเป็นต้องมีการลงทุนด้านบริหาร หากหุ้นชื่นชมหลังจากได้รับเงินแล้วการหักภาษีของ บริษัท จะเกินกว่าค่าใช้จ่ายคงที่สำหรับรายได้ การลดลงของ EPS โดยทันทีสำหรับจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วทั้งหมด มูลค่าตลาดยุติธรรมที่คิดกับรายได้ในช่วงเวลาที่ จำกัด หุ้นที่ถือครองโดยปกติการถือครองหุ้นที่อาจเกิดขึ้นของหุ้นหรือมูลค่าคงที่ในช่วงต้นของช่วงเวลาการทำงานของผู้บริหารจะได้รับส่วนหนึ่งส่วนของเงินทุนเนื่องจากเป้าหมายในการทำงานคือผู้บริหารระดับสูงและผู้ถือหุ้นในสัดส่วนการถือหุ้นหากมีการนำหุ้นมาใช้ ประสิทธิภาพที่มุ่งเน้น ไม่จำเป็นต้องมีการลงทุนด้านบริหาร บริษัท ได้รับการหักภาษี ณ ที่จ่าย เรียกเก็บจากรายได้ที่ทำเครื่องหมายไว้ที่ตลาด ความยากในการกำหนดเป้าหมายประสิทธิภาพ ตัวเลือกหุ้นจะดีที่สุดเมื่อใดเหมาะสำหรับ บริษัท ขนาดเล็กที่มีการเติบโตในอนาคต สำหรับ บริษัท ที่เป็นเจ้าของประเทศซึ่งต้องการมอบการเป็นเจ้าของ บริษัท ให้กับพนักงาน สิ่งที่สำคัญในการพิจารณาเมื่อใช้ตัวเลือกหุ้นเท่าไหร่หุ้น บริษัท ยินดีที่จะขาย ใครจะได้รับตัวเลือก มีกี่ตัวเลือกที่สามารถขายได้ในอนาคต นี่เป็นส่วนถาวรของแผนผลประโยชน์หรือเพียงแค่แรงจูงใจ เว็บลิงค์เกี่ยวกับตัวเลือกหุ้น 201 บทความ 187 ตัวเลือกหุ้นและ Alternative Minimum Tax (AMT) ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISOs) อาจเป็นวิธีที่น่าสนใจในการตอบแทนพนักงานและผู้ให้บริการรายอื่น ๆ ซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSOs) ซึ่งการแพร่กระจายตัวเลือกจะถูกหักภาษีเมื่อมีการใช้สิทธิในอัตราภาษีเงินได้สามัญแม้ว่าจะมีการขายหุ้นยังไม่ขายก็ตาม ISOs หากเป็นไปตามข้อกำหนดให้ผู้ถือไม่ต้องเสียภาษีจนถึง หุ้นจะถูกขายและจากนั้นจะต้องเสียภาษีกำไรจากผลต่างระหว่างราคาที่ให้กับราคาขาย แต่ ISOs ก็ขึ้นอยู่กับภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) ซึ่งเป็นทางเลือกหนึ่งในการคำนวณภาษีที่ filers บางแห่งต้องใช้ AMT สามารถสิ้นสุดการเก็บภาษีผู้ถือ ISO ในส่วนที่ได้รับจากการออกกำลังกายแม้ว่าจะได้รับการรักษาที่ดีสำหรับรางวัลเหล่านี้ กฎพื้นฐานสำหรับ ISO ก่อนอื่นต้องเข้าใจว่ามีตัวเลือกหุ้น 2 แบบตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์และตัวเลือกหุ้นที่สนับสนุน พนักงานจะได้รับสิทธิในการซื้อหุ้นในราคาที่กำหนดไว้ในวันนี้สำหรับจำนวนปีที่กำหนดไว้ในอนาคตโดยปกติแล้วเมื่อพนักงานเลือกซื้อหุ้นพวกเขาก็จะใช้ตัวเลือกนี้ ดังนั้นพนักงานอาจมีสิทธิที่จะซื้อหุ้น 100 หุ้นได้ 10 หุ้นต่อหุ้นเป็นเวลา 10 ปี หลังจากผ่านไปเจ็ดปีแล้วหุ้นอาจมีอายุ 30 ปีและพนักงานสามารถซื้อหุ้นได้ 30 หุ้นเป็นระยะเวลา 10 ปีหากเป็นทางเลือกหนึ่ง NSO พนักงานจะจ่ายภาษีทันทีในส่วนต่าง 20 (เรียกว่า Spread) ในอัตราภาษีเงินได้สามัญ ราคา. บริษัท ได้รับการหักภาษีที่สอดคล้องกัน นี้ถือได้ว่าพนักงานเก็บหุ้นหรือขายพวกเขา ด้วยมาตรฐาน ISO พนักงานไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในการออกกำลังกายและ บริษัท ไม่มีการหักเงิน ถ้าลูกจ้างถือหุ้นเป็นเวลาสองปีหลังจากที่ได้รับทุนและหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายพนักงานจะจ่ายภาษีกำไรจากผลกำไรสูงสุดระหว่างการใช้สิทธิและราคาขาย หากเงื่อนไขดังกล่าวไม่เป็นไปตามนั้นตัวเลือกจะถูกหักภาษีเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรอง สำหรับพนักงานที่มีรายได้สูงกว่าความแตกต่างทางภาษีระหว่าง ISO และ NSO อาจอยู่ที่ระดับกลางเพียงอย่างเดียว 19.6 และพนักงานจะได้รับประโยชน์จากการเลื่อนภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้น มีข้อกำหนดอื่น ๆ สำหรับ ISO เช่นกันดังรายละเอียดในบทความนี้ในเว็บไซต์ของเรา แต่ ISOs มีข้อเสียที่สำคัญให้กับพนักงาน การแพร่กระจายระหว่างการซื้อและการให้สิทธิ์จะขึ้นอยู่กับ AMT AMT ถูกตราขึ้นเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงเสียภาษีน้อยเกินไปเนื่องจากสามารถหักภาษีหรือยกเว้นภาษีต่างๆได้ (เช่นการแพร่กระจายของการใช้ ISO) ซึ่งกำหนดให้ผู้เสียภาษีอากรที่อาจต้องเสียภาษีคำนวณว่าพวกเขาเป็นหนี้ในสองวิธี ก่อนอื่นพวกเขาคิดว่าภาษีเท่าไรที่จะต้องใช้กฎภาษีตามปกติ จากนั้นพวกเขากลับเข้าไปในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาการหักเงินบางอย่างและการยกเว้นที่พวกเขาเอาเมื่อคิดภาษีปกติของพวกเขาและใช้จำนวนนี้ในขณะนี้สูงคำนวณ AMT ส่วนเพิ่มเหล่านี้เรียกว่ารายการที่ต้องการและการกระจายตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจ (แต่ไม่ใช่ NSO) เป็นหนึ่งในรายการเหล่านี้ สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 175,000 หรือน้อยกว่า (ในปี 2556) อัตราภาษี AMT จะเท่ากับ 26 สำหรับจำนวนที่มากกว่านี้อัตราเป็น 28 ถ้า AMT สูงกว่าผู้เสียภาษีจ่ายภาษีนั้นแทน ประเด็นหนึ่งที่กล่าวถึงมากที่สุดในเรื่องนี้ก็คือถ้าจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ AMT สูงกว่าค่าภาษีที่ต้องชำระตามกฎทั่วไปในปีนั้นส่วนเกินของ AMT จะกลายเป็นเครดิตภาษีขั้นต่ำ (MTC) ที่สามารถใช้ในอนาคตได้ ปีเมื่อภาษีปกติเกินจำนวน AMT การคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือกตารางด้านล่างที่ได้มาจากวัสดุที่จัดเตรียมโดย Janet Birgenheier ผู้อำนวยการฝ่ายการศึกษาของลูกค้าที่ Charles Schwab จะแสดงการคำนวณ AMT พื้นฐาน: เพิ่ม: รายได้ที่ต้องเสียภาษีตามปกติการหักเงินจากการแพทย์การหักเงินแยกประเภทอื่น ๆ ที่อยู่ภายใต้การหักภาษี AMT Statelocalreal ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล (78,750 สำหรับ 2012 filers ร่วม 50,600 สำหรับบุคคลที่ยังไม่แต่งงาน 39,375 สำหรับการแต่งงานที่ยื่นแยกต่างหากซึ่งจะลดลง 25 เซ็นต์สำหรับแต่ละดอลลาร์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT กว่า 150,000 สำหรับคู่รัก 112,500 สำหรับการจัดเก็บภาษีสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT รายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT จริงคูณ: รายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT จริง 26 สำหรับจำนวนเงินที่มากถึง 175,000 บวก 28 จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำก่อนหักภาษีขั้นต่ำเบื้องต้น - ภาษีปกติ AMT หากผลจากการนี้ การคำนวณคือ AMT สูงกว่าภาษีปกติแล้วคุณจ่าย AMT จำนวนเงินบวกภาษีปกติ อย่างไรก็ตามจำนวนเงินตาม AMT จะกลายเป็นเครดิตภาษีที่อาจเกิดขึ้นซึ่งคุณสามารถหักออกจากการเรียกเก็บเงินภาษีในอนาคตได้ หากในปีถัดไปภาษีปกติของคุณเกิน AMT คุณสามารถใช้เครดิตกับความแตกต่างได้ จำนวนเงินที่คุณสามารถเรียกร้องขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่คุณจ่ายเพิ่มโดยจ่าย AMT ในปีที่ผ่านมา ให้เครดิตที่สามารถใช้ในอนาคตได้ ถ้าคุณชำระเงินเพิ่มขึ้นอีก 15,000 บาทเนื่องจาก AMT ในปี 2013 กว่าที่คุณจะต้องจ่ายในการคำนวณภาษีปกติคุณสามารถใช้เครดิตได้สูงสุด 15,000 เครดิตในปีหน้า จำนวนเงินที่คุณจะเรียกร้องจะเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีปกติกับการคำนวณ AMT หากจำนวนเงินตามปกติสูงกว่าคุณสามารถอ้างสิทธิ์เป็นเครดิตและยกยอดเครดิตที่ไม่ได้ใช้สำหรับปีต่อ ๆ ไป ดังนั้นหากในปี 2014 ภาษีปกติของคุณสูงกว่า AMT 8,000 ครั้งคุณสามารถเรียกร้องเครดิต 8,000 เครดิตและโอนเครดิตจำนวน 7,000 บาทจนกว่าคุณจะใช้งานได้ คำอธิบายนี้เป็นฉบับที่ซับซ้อนซึ่งอาจเป็นเรื่องที่ซับซ้อน ทุกคนที่อาจต้องพึ่งพา AMT ควรใช้ที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าทุกสิ่งทุกอย่างทำอย่างเหมาะสม โดยทั่วไปผู้ที่มีรายได้มากกว่า 75,000 ต่อปีเป็นผู้สมัคร AMT แต่ไม่มีเส้นแบ่งที่สดใส วิธีหนึ่งที่จะจัดการกับกับดัก AMT ก็คือเพื่อให้ลูกจ้างขายหุ้นบางส่วนได้ทันทีเพื่อสร้างเงินสดให้เพียงพอเพื่อซื้อตัวเลือกในครั้งแรก ดังนั้นพนักงานจะซื้อและขายหุ้นที่เพียงพอเพื่อให้ครอบคลุมราคาซื้อพร้อมภาษีที่จะครบกำหนดแล้วเก็บส่วนที่เหลือเป็น ISOs ตัวอย่างเช่นพนักงานอาจซื้อหุ้น 5,000 หุ้นที่ตนมีตัวเลือกและเก็บไว้ 5,000 ในตัวอย่างของหุ้นที่มีมูลค่า 30 และมีราคาการใช้สิทธิ 10 อันทำให้เกิดสุทธิก่อนภาษี 5,000 x 20 หรือ 100,000 หลังจากหักภาษีแล้วจะมีจำนวนประมาณ 50,000 รายโดยนับภาษีเงินเดือนรัฐและรัฐบาลกลางทั้งหมดในระดับสูงสุด ในปีถัดไปพนักงานจะต้องจ่าย AMT ในส่วนที่เหลืออีก 100,000 แผ่กระจายไปสำหรับหุ้นที่ไม่ได้ขายซึ่งอาจมีมูลค่าได้มากถึง 28,000 ราย แต่พนักงานจะมีเงินสดเหลือเพียงพอที่จะจัดการกับเรื่องนี้ อีกกลยุทธ์หนึ่งที่ดีคือการใช้ตัวเลือกแรงจูงใจในช่วงต้นปี เพราะพนักงานสามารถหลีกเลี่ยง AMT ได้หากมีการจำหน่ายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินที่มีการใช้ตัวเลือกนี้ ยกตัวอย่างเช่นสมมุติว่าจอห์นออกกำลังกาย ISOs ในเดือนมกราคมที่ 10 ต่อหุ้นในช่วงเวลาที่หุ้นมีมูลค่า 30 ปีไม่มีภาษีทันที แต่การแพร่กระจาย 20 จะขึ้นอยู่กับ AMT ซึ่งจะคำนวณในปีภาษีถัดไป จอห์นถือหุ้น แต่ดูราคาอย่างใกล้ชิด ในเดือนธันวาคมพวกเขามีมูลค่าเพียง 17 เท่านั้นจอห์นเป็นผู้เสียภาษีรายได้ที่สูงขึ้น นักบัญชีของเขาให้คำแนะนำแก่เขาว่าการแพร่กระจายทั้งหมด 20 ครั้งนี้จะต้องเสียภาษี 26 AMT ซึ่งหมายความว่า John จะเสียภาษีประมาณ 5.20 ต่อหุ้น นี่คือการได้รับอึดอัดใกล้เคียงกับกำไร 7 จอห์นตอนนี้มีหุ้น ในสถานการณ์ที่เลวร้ายที่สุดพวกเขาจะตกไปต่ำกว่า 10 ปีหน้าซึ่งหมายความว่า John ต้องเสียภาษี 5.20 ต่อหุ้นสำหรับหุ้นที่เขาสูญเสียไปจริงถ้า John ขายก่อนวันที่ 31 ธันวาคมเขาสามารถปกป้องผลกำไรของเขาได้ ในการแลกเปลี่ยนนรกจ่ายภาษีเงินได้สามัญในการแพร่กระจาย 7 กฎที่นี่คือราคาขายน้อยกว่าราคาตลาดยุติธรรมในการใช้สิทธิ แต่มากกว่าราคาที่ให้กับผู้ถือหุ้น หากมีมูลค่าสูงกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรม (มากกว่า 30 ในตัวอย่างนี้) ภาษีเงินได้นิติบุคคลจะต้องชำระตามจำนวนเงินที่ใช้ในการใช้สิทธิและภาษีเงินได้ระยะสั้นจะได้รับจากการเพิ่มผลต่าง ตัวอย่างนี้) ในทางกลับกันถ้าในเดือนธันวาคมราคาหุ้นยังคงแข็งแกร่งมากจอห์นสามารถถือครองได้อีกหนึ่งเดือนและมีสิทธิ์ได้รับผลตอบแทนจากการลงทุน โดยการออกกำลังกายในช่วงต้นปีที่เขาได้ลดระยะเวลาหลังจากวันที่ 31 ธันวาคมเขาจะต้องถือหุ้นก่อนที่จะตัดสินใจที่จะขาย ภายหลังในปีที่เขาออกกำลังกายมากขึ้นความเสี่ยงที่ในปีภาษีต่อไปนี้ราคาของหุ้นจะตกตะกอน ถ้าจอห์นรอจนกระทั่ง 31 ธันวาคมที่จะขายหุ้นของเขา แต่ขายได้ก่อนระยะเวลาการถือครองหนึ่งปีขึ้นแล้วสิ่งที่เป็นจริงเยือกเย็น เขายังอยู่ภายใต้บังคับของ AMT และต้องจ่ายภาษีเงินได้ในส่วนที่เป็นเงินได้เช่นกัน โชคดีที่เกือบทุกกรณีนี้จะผลักดันภาษีเงินได้สามัญของเขาเหนือการคำนวณ AMT และเขาจะไม่ต้องจ่ายภาษีสองครั้ง ท้ายที่สุดถ้าจอห์นมีตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองจำนวนมากเขาสามารถออกกำลังกายได้มากในปีที่เขากำลังออกกำลังกาย ISO ของเขา นี้จะเพิ่มจำนวนภาษีเงินได้สามัญที่เขาจ่ายและสามารถผลักดันค่าภาษีของเขาสามัญทั้งหมดสูงพอที่จะเกินการคำนวณ AMT ของเขา นั่นหมายความว่าเขาจะไม่มี AMT ในปีหน้าเพื่อจ่ายเงิน เป็นมูลค่าจดจำว่า ISOs ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่พนักงานที่เต็มใจรับความเสี่ยงในการถือครองหุ้นของตน บางครั้งความเสี่ยงนี้ไม่ได้กระทะออกสำหรับพนักงาน นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงของ AMT ไม่ใช่จำนวนรวมที่จ่ายให้กับภาษีนี้ แต่เป็นจำนวนที่เกินกว่าภาษีธรรมดา โศกนาฏกรรมที่เกิดขึ้นจริงไม่ใช่ผู้ที่เสี่ยงต่อการสูญเสีย แต่พนักงานเหล่านั้นที่ถือหุ้นโดยไม่ได้ตระหนักถึงผลที่จะตามมาอย่างที่ AMT ยังคงเป็นสิ่งที่พนักงานหลายคนไม่รู้หรือไม่มีอะไรแปลกใหม่และรู้สึกประหลาดใจ (สายเกินไป) พวกเขาต้องจ่าย Stay Informed หากคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือก มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF), การใช้ตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้ก็ไม่ถือว่าเป็นการเสียภาษีเมื่อคุณได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดต: 17 กุมภาพันธ์ 2017